In questo articolo
TikTok Shop attira molti piccoli venditori: artigiani, creatori di prodotti fatti a mano, piccoli negozi che vogliono vendere online. Molti di loro sono in regime forfettario, il regime fiscale agevolato per le partite IVA individuali con ricavi contenuti. Vendere su una piattaforma come TikTok Shop in questo regime è possibile, ma ci sono alcuni aspetti fiscali da conoscere. Questo articolo li descrive in modo generale: per la propria situazione serve sempre il parere del commercialista, perché le regole cambiano e i casi sono diversi.
Serve la partita IVA
Per aprire un negozio su TikTok Shop in Italia serve un’attività registrata: i privati senza partita IVA non possono vendere in modo continuativo sulla piattaforma. Chi inizia ad attivare una partita IVA per vendere online deve scegliere il codice di attività adeguato, per esempio quello del commercio al dettaglio via internet, e verificare con il commercialista se rientra nei requisiti del regime forfettario.
Le vendite senza IVA
Chi è in regime forfettario non applica l’IVA sulle proprie vendite. Il prezzo pagato dal cliente è quindi interamente ricavo, da cui poi si calcolano imposta sostitutiva e contributi secondo le regole del regime. Conviene verificare come vengono impostati i prezzi e i documenti di vendita nel Seller Center, e come gestire la fatturazione o le certificazioni dei corrispettivi richieste per le vendite a privati.
Le commissioni della piattaforma
TikTok trattiene commissioni sulle vendite e può addebitare costi per servizi aggiuntivi. Queste commissioni vengono fatturate da una società della piattaforma. Se la società che fattura si trova in un altro Paese dell’Unione europea, anche chi è in forfettario può avere obblighi IVA particolari sugli acquisti di servizi dall’estero, come l’iscrizione all’archivio VIES, l’integrazione della fattura e il versamento dell’imposta. È uno degli aspetti più spesso trascurati, da verificare con attenzione con il commercialista.
Il punto più delicato
Il regime forfettario semplifica molto, ma non elimina tutti gli obblighi legati all’IVA quando si acquistano servizi da fornitori esteri, come piattaforme e servizi pubblicitari. Conviene chiedere al commercialista come trattare commissioni, pubblicità su TikTok e altri servizi digitali prima di iniziare a vendere.
La pubblicità e i servizi digitali
Lo stesso ragionamento vale per gli annunci su TikTok e per altri servizi digitali acquistati da società estere: strumenti di grafica, piattaforme di email, gestionali in cloud. Ognuno va verificato per sapere chi fattura e da quale Paese.
La soglia dei ricavi
Il regime forfettario ha una soglia massima di ricavi annui stabilita dalla legge, negli ultimi anni fissata a 85.000 euro, con regole particolari se viene superata. Vendendo online i ricavi possono crescere in fretta, soprattutto con campagne o dirette di successo. Conviene tenere sotto controllo il fatturato durante l’anno, considerando tutte le fonti di ricavo, e confrontarsi con il commercialista se ci si avvicina alla soglia.
I contributi
Oltre all’imposta sostitutiva, chi vende online in forfettario versa i contributi previdenziali secondo la gestione di appartenenza, per esempio quella dei commercianti per chi vende prodotti. Conviene stimarli in anticipo per calcolare correttamente i margini.
Calcolare il margine reale
Per ogni prodotto conviene calcolare il margine al netto di:
- costo del prodotto o dei materiali;
- commissioni della piattaforma e dei creator affiliati;
- spedizione e imballaggio;
- sconti e promozioni;
- eventuali obblighi IVA sui servizi esteri;
- imposta e contributi del regime.
Solo così si capisce se il prezzo di vendita è sostenibile.
Il nostro servizio
Con CMXD SocialCommerce, a 299,99 €, verifichiamo i requisiti di apertura, configuriamo il negozio e carichiamo fino a 20 prodotti. Gli aspetti fiscali restano di competenza del commercialista: ti aiutiamo a preparare le informazioni necessarie, ma non diamo consulenza fiscale.
Domande frequenti
Posso vendere su TikTok Shop senza partita IVA?
In genere no: per aprire un negozio su TikTok Shop in Italia la piattaforma richiede un’attività registrata con una posizione fiscale, e la vendita continuativa di prodotti online è un’attività d’impresa che richiede la partita IVA. Le vendite occasionali di oggetti personali usati seguono regole diverse e non passano da TikTok Shop. Conviene verificare i requisiti aggiornati nel Seller Center e con il commercialista.
Chi è in forfettario deve pagare l’IVA sulle commissioni di TikTok?
Dipende da quale società fattura le commissioni e da quale Paese. Se si tratta di una società di un altro Paese dell’Unione europea, anche chi è in regime forfettario può essere tenuto a obblighi IVA particolari, come l’integrazione della fattura e il versamento dell’imposta, oltre all’iscrizione al VIES. Le regole sono tecniche e vanno verificate con il commercialista prima di iniziare a vendere.
Cosa succede se supero la soglia del forfettario vendendo online?
La legge prevede regole precise per chi supera la soglia di ricavi del regime forfettario, con il passaggio al regime ordinario dall’anno successivo o, oltre un certo limite, già nel corso dell’anno, con conseguenze anche sull’applicazione dell’IVA. Conviene monitorare il fatturato mese per mese e confrontarsi con il commercialista quando le vendite crescono, per pianificare il passaggio senza sorprese.